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课题背景
年3月13日，国务院机构改革方案提请十三届全国人大一次会议审议并通过。改革国税地税征管体制：将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。
国税地税“破镜重圆”后企业有哪些风险及如何防范？国地税税务干部“短板效应”给企业带来什么样的风险及如何防范？社保由税务部门征收后，残疾人工资“加计扣除”有哪些风险及如何防范？国地税合并，企业的“未了事项”有哪些风险及如何防范？…这是实务问题，企业应当了解并熟知，以便更好的做好应对措施，规避由于国地税合并给企业带来的税收风险。
培训收益
本课程借助大量的焦点问题和实操案例，揭秘企业应对国地税合并风险的方法与策略，帮助企业财务人员解决国地税合并企业应该做什么、按什么标准做、应该怎么做的问题，使企业财务人员掌握在国地税合并中应用哪些处理技巧和措施以规避相关的税收风险。结合实务案例深入剖析国税合并下企业的风险，以提高企业风险识别能力、增强稽查应对能力、促进税收优惠政策及税会差异的运用处理能力，化解国地税合并带来的各种涉税风险，为企业合理节税，提高财务处理效率。
培训对象
企业会计、财务经理、财务总监等。
讲师介绍
李浩老师
航天信息（山东）科技有限公司特聘讲师
山东科技大学兼职教授
国家税务总局网络学院名师
中国税务网络大学名师
国家税务总局企业所得税人才库骨干人才
主要研究方向：税法、税务稽查、税务筹划等
主讲课程：纳税筹划、税务稽查、税政解读等
注册会计师、注册税务师，山东省地税局兼职教师，安徽天长市地税局税务顾问。先后为多家大中型企业：中铁二十三局、山东省水力公司、内蒙古路桥公司、贵阳一建、明天置业投资集团等提供财税培训、纳税筹划、财务规范、财务管理咨询以及上市辅导。培养的优秀学员遍布全国各地，并先后多次为云南曲靖市地税局、福建漳州市国税局、山西朔州市国税局、山东省地税稽查局、安徽省天长市地税局、江苏省盐城市地税稽查局、汶上县国税局、兖州市地税局等单位进行财税培训。
课程大纲-国地税合并?企业风险识别及防范策略（上）（1天）
国地税合并?企业风险识别及防范策略（上）（1天）
第一部分国地税合并，“破镜重圆”风险与防范！
1、国地税“破镜重圆”的历程
2、国地税“合作而不合并”的风险
3、国地税合并“四利”风险提示与防范
第二部分国地税合并，“短板效应”风险与防范！
1、国地税合并前短板，合并后补齐短板后的风险与防范
2、“知识培训”补齐业务短板，企业的风险与防范
3、“流程再造”补齐征管短板，企业的风险与防范
4、“地税优势”补齐管理短板，企业的风险与防范
5、“精准发力”补齐增消短板，企业的风险与防范
6“国地磨合”究竟孰优孰劣，企业的风险与防范
第三部分国地税合并，“加计扣除”风险与防范！
1、残疾人工资在企业所得税税前%加计扣除相关风险与防范
（1）残疾人工资加计扣除，劳务公司派遣人员属于哪方的人员？
（2）非全日制形式的残疾人能否享受加计扣除的优惠？
（3）“城镇居民社会养老保险”、“新型农村社会养老保险”、“城镇居民基本医疗保险”和“新型农村合作医疗”、机关事业单位养老保险，是否属于财税[]92规定的“基本养老保险”范畴，可按规定享受相关税收优惠政策？
（4）残疾人员工资薪金加计扣除包括“五险一金”吗？
（5）残疾人工资加计扣除优惠中，对于残疾人的年龄是否有限制？
（6）残疾人工资加计扣除按应发工资还是实发工资？
案例
亏损企业是否允许加计扣除？
2、安置残疾人如何退还增值税？
案例1
案例2
3、残疾人就业保障金如何缴纳？
4、安置残疾人有无土地使用税优惠政策？
5、安置残疾人个人所得税优惠你知道吗？
6、安置残疾人流转税税收优惠勿忘记！
第四部分国地税合并，“未了事项”风险与防范！
案例1：房地产企业由附征2.5%改为计税毛利率计征企业所得税如何处理？
案例2：追溯扣除事项应当处理完毕
（1） 土地增值税清算追溯扣除形成的亏损及多缴税款如何处理？
（2） 以前年度资产损失追溯扣除形成的亏损及多缴税款如何处理？
（3） 应扣未扣费用等追溯补扣形成的亏损及多缴税款如何处理？
（4） 未备案能否享受税收优惠？
（5） 研发费用加计扣除如何追溯享受？
案例3：应付账款长期挂账？
情形一：建筑业挂靠方借款支出未有发票
情形二：房地产业虚开发票
案例4：分包发票取得的晚还能否差额扣除？
案例5：建筑业总包方取得的分包方材料发票真的不允许差额扣除吗？
案例6：签订三方委托付款协议存在的风险如何防范？
课程大纲-国地税合并?企业风险识别及防范策略（下）（1天）
第一部分国地税合并，“执法统一”风险与防范！
1、政策执法口径统一后的风险与防范
2、征收管理协调一致后的风险与防范
3、国地税人员统一配置的风险与防范
案例：“车辆通行费”与“其他收入”之争
4、合并后联合惩戒失信人风险与防范
主要规定：
《中共中央办公厅国务院办公厅关于加快推进失信被执行人信用监督、警示和惩戒机制建设的意见》（中办发[]64号）
《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》（国发[]33号）
《最高人民法院关于限制被执行人高消费的若干规定》（法释[]8号）
《国家发展改革委、最高人民法院、国土资源部关于对失信被执行人实施限制不动产交易惩戒措施的通知》（发改财金[]号）
《国家发展改革委、中央文明办、最高人民法院、财政部、人力资源社会保障部、税务总局、证监会、铁路总公司关于在一定期限内适当限制特定严重失信人乘坐火车推动社会信用体系建设的意见》（发改财金[]号）
《国家发展改革委、民航局、中央文明办、最高人民法院、财政部、人力资源社会保障部、税务 总局、证监会关于在一定期限内适当限制特定严重失信人乘坐民用航空器推动社会信用体系建设的意见》（发改财金[]号）
第二部分国地税合并，“抓手回归”风险与防范！
1、全面营改增地税失去营业税发票抓手
2、地税征管的模式
（1）信息化管税
（2）风险管理
（3）“互联网+”税务
（4）税务大数据
3、国家税务总局年重点选取药品与医疗器械、房地产、建筑安装、交通运输、金融保险、餐饮娱乐、商业批发与零售、中介机构、广告传媒等社会
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